Trene Pre Ipo Aksjeopsjoner

Pre-IPO Early-Exercise Options. Den største overraskelsen for ansatte med aksjeopsjoner hos pre-IPO-selskaper er ofte mengden av skatter de trenger å betale når deres selskap blir offentlig eller ervervet. Når de utøver sine opsjoner etter børsnoteringen eller som en del av oppkjøpet, som selger aksjen samtidig, går en stor del av inntektene sine til å betale føderale og statlige skatter. Denne artikkelen ser på måter å redusere denne skattebyrden. Det er alltid vanskelig å bestemme om det skal trenes nå eller senere. Det har blitt enda mer forvirrende med en vri på pre-IPO selskaper som gir deg mulighet til å utøve alternativer umiddelbart etter tilskuddet. Eierøvelsesalternativer er forbundet med risiko og skattkompleksiteter Disse problemene bør imidlertid ikke skremme deg fra å utnytte dem når du vet hvordan for å maksimere verdien. Ved reversering, er opsjoner med tidlig utøvelse vanligvis kun gitt av før-børsnoterte selskaper. IRS-forskriftene på ISOs øker risikoen ved tidlige treningsmuligheter, noe som gjør det cruci altså at du forstår skattebehandlingen. Elle Kehmeier og Elizabeth Drigotas. De endelige reglene forklarer og konsoliderer en tangle av foreslåtte, midlertidige og endelige forskrifter, samt annen veiledning som styrer beskatning av ISO-er, inkludert regler for diskvalifiserende disposisjoner. Dette gjøres hovedsakelig ved oppstart og private selskaper. Tidligere utøvende aksjeopsjoner gir deg mulighet til å utøve når aksjekursen er lav og deretter starte kapitalgevinstperioden. Risikoen er at. A § 83 b valg gjelder når en betydelig risiko for fortabelse eksisterer i de underliggende aksjene i et egenkapitalbevilgning I private selskaper er det valgt et 83 b valg. Eierøvelse gir ansatte som kan betale oppløsningskursen muligheten til å starte kapitalgevinstene sine tidligst. Hvis planen tillater denne strategien, er det er fornuftig i visse situasjoner, for eksempel. Generelt er aksjeopsjoner utøvende når de vestrer. Men du har følgende situasjon. Du har pre-IPO sto ck options. Half av opsjonene har vested, den andre halvdelen vil vestlig over de neste 2 årene. Din aksjekurs er S. Den virkelige markedsverdien av aksjen er nå F, hvor F S. Det virker sannsynlig at selskapet vil bli offentlig om et år eller så. Hva er skattemessige konsekvenser av å utøve alternativene mine tidlig? Jeg har hørt noe om en slags skatt AMT på forskjellen mellom F og S. Men jeg har også hørt at du må holde lageret i et år for å unngå noen form for kapitalgevinst skatt, og trener tidlig blir klokken tikkende tidligere Hva er matematikken her Hvordan kan jeg vite om det er verdt det. Skrevet 28. jan 11 på 5 56. Til tross for et stort antall visninger, svarte ingen, i tillegg til mbhunter , så jeg vil samle funnene av min egen forskning her Forhåpentligvis vil dette hjelpe andre i lignende situasjoner Hvis du ser noen feil, vennligst gi meg beskjed. Utøvelse av dine alternativer og skatter Hvis strykprisen for aksjen din er S og dagens messe markedsverdi er F, da er forskjellen F - S skattepliktig, selv om du ikke faktisk selge aksjen og innse at fortjenesten. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner er gjenstand for inntektsskatt, noe som grovt betyr at du tar fortjenesten fra 1 og legger det til din inntekt, som om det var en del av lønnen din. Dette betyr at det blir beskattet på uansett skattekonsentrasjonen din lønn fortjeneste ende opp, vanligvis i 10-35 range. ISO aksjeopsjoner er ikke gjenstand for inntektsskatt, men de blir telt når du beregner AMT Selv om de fleste mennesker vanligvis ikke er underlagt AMT, hvis du gjør nok fortjeneste fra 1, kan du være usikker på hva hastigheten er for AMT, men synes å være rundt 25.AMT beregning fyll ut skjema 6251 eller bruk programvare som TurboTax det tar bare et par minutter med sistnevnte. Selg alternativene dine hvis du selg alternativene dine til pris P, har forskjellen mellom P-F også skattemessige konsekvenser Hvis P-F er negativ - det vil si, du har mistet penger - du kan skrive den av. Jeg tror at maksimumskriften er 3k per år. Hvis PF er positiv - det vil si, du har gjort fortjeneste - det blir beskattet. Kort sikt capi tal fortjener skatt dersom du selger opsjonene mindre enn ett år etter trening, er fortjenesten gjenstand for kortsiktige kapitalgevinster skatt. I likhet med 2 betyr dette at overskuddet er takket inn i inntekten som om det var en del av lønnen din og avhengig av hvilken brakett du ender opp i, blir beskattet til 10-35. Langsiktig kapitalgevinstskatt dersom du selger dine opsjoner mer enn ett år etter trening og to år etter at opsjonene ble gitt, er fortjenesten gjenstand for langsiktig kapitalgevinstskatt, som vanligvis er 15.Exercising alternativer tidlig noen selskaper tillater deg å utøve alle dine muligheter tidlig - det vil si før de faktisk vinner, selv om du fremdeles vant, kan ikke faktisk selge dem før de vinner. Flere muligheter til å trene alternativer tidlig så snart du trening, begynner klokken å tikke på når du kommer inn på langsiktig kapitalgevinst territorium og dermed betale langt mindre avgifter når du selger alternativene dine. Hvis den rettferdige markedsverdien øker, minimerer treningen tidligere F-S en d reduserer derfor fortjenesten som blir beskattet til de relativt høye inntektsavgiftene som er beskrevet i 1 og 2. Trener når FS og venter minst ett år for å selge alternativene, holder skatter til et absolutt minimum. Ulemper ved å utnytte opsjoner tidlig til utøve opsjonene dine, du må betale SNF - SN inntektsskatt eller AMT-rente der S-kurs, F rettferdig markedsverdi, N antall aksjer Dette kan være mye penger foran, spesielt gitt at du kanskje ikke kan selge Disse alternativene i lang tid Videre, når du kan selge, kan det være at lagerbeholdere - eller kanskje selskapet ikke blir offentlig i utgangspunktet - hvor du blir mye penger. Ansatt 9. februar 11 på 7 52.for 5, er det ikke PS eller P-P0 hvor P0 verdien av opsjonen når du mottok den. Hvorfor ville markedsprisen P av opsjonen trekkes fra markedsprisen F på aksjen Jason S 15. jul 11 ​​kl 9 58.eg hvordan definerer du P Er det markedsprisen av opsjonen eller markedsprisen på aksjen i hvilket tilfelle PF Jason S 15. juli kl. 10.00. Forskjellen er om alternativene dine kvalifiserer som incentiv aksjeopsjoner ISO, eller om de ikke er kvalifiserende. Hvis alternativene dine møter alle av kriteriene for å være ISOs se her, da er du ikke beskattet når du bruker opsjonene. Du behandler salget av det underliggende aksjen som en langsiktig kapitalgevinst, med utgangspunkt i utøvelseskursen S. Der er noe om alternativet minimumskatt AMT som de vedrører disse alternativene Beregning av AMT betyr i utgangspunktet at dine ISO-er behandles som ikke-kvalifiserende alternativer Så hvis treningen din støter deg til AMT-territorium, så synd, så trist. Hvis du trener tidligere, får du En klokke tikkende, som du sier, fordi en av hemmelighetene for å ha opsjonene dine kvalifiserer som ISO er at du holder den underliggende aksjen minst to år etter at du ble gitt opsjonene og b minst ett år etter at du har utøvd opsjonene. svaret J en 28 11 på 6 42. For å klargjøre, får du langsiktig kapitalgevinstbehandling fra dine ISO-alternativer hvis du selger dem mer enn 2 år fra bevilgningsdatoen og 1 år fra treningsdatoen. Forutsatt at du ble gitt dem til minst et år siden, jo raskere du trener dem, desto raskere kan du få bedre skattemessig behandling fennec 29 jan 11 kl 16 28. Hvis dine valg oppfyller alle kriteriene for å være ISOs se her, da blir du ikke beskattet når du utøve opsjonene - umm er du sikker på om det i artikkelen du ga i henhold til § 2 for stipendiaten, sier det eksplisitt at du betaler skatt på spredningen som kan være millioner av dollar verdt av skatt Dzt 12 oktober 14 kl 20 02. Articles. Stock Options og Alternativ Minimumskatt AMT. Incentive aksjeopsjoner ISOs kan være en attraktiv måte å belønne ansatte og andre tjenesteleverandører i motsetning til ikke-kvalifiserte opsjoner NSOer, hvor spredningen på en opsjon er skattepliktig på utøvelse til ordinære skattesatser, selv om aksjene ennå ikke er solgt, ISOs, Hvis de oppfyller kravene, tillater innehavere ikke å betale skatt før aksjene er solgt og deretter å betale kapitalgevinstskatt på forskjellen mellom tildelingspris og salgspris. Men ISOs er også underlagt Alternativ Minimumskatt AMT, et alternativ metode for beregning av skatter som enkelte filers må bruke AMT kan ende opp med å beskatte ISO-holderen på spredningen som er realisert på øvelsen til tross for den vanligvis gunstige behandlingen for disse priser. Basisregler for ISOs. Først er det nødvendig å forstå at det er to typer av opsjoner, ikke-kvalifiserte opsjoner og incentiv aksjeopsjoner Med en eller annen opsjon får arbeidstaker rett til å kjøpe aksjer til en pris fastsatt i dag for et bestemt antall år inn i fremtiden, vanligvis 10 Når ansatte velger å kjøpe aksjene, sies å utøve opsjonen Så en ansatt kan ha rett til å kjøpe 100 aksjer på 10 aksjer i 10 år. Etter sju år kan aksjene f. eks. være på 30 år, og medarbeideren kan b uy 30 lager for 10 Hvis opsjonen er en NSO, vil arbeidstaker umiddelbart betale skatt på 20 forskjellen kalt spredningen til ordinære skattesatser. Selskapet får tilsvarende skattefradrag. Dette gjelder om ansatt holder aksjene eller selger dem med en ISO, ansatte betaler ingen skatt på utøvelse, og selskapet får ingen fradrag I stedet, hvis den ansatte holder aksjene i to år etter bevilgning og ett år etter trening, betaler arbeidstakeren kun kapitalgevinstskatt på den ultimate forskjellen mellom øvelsen og salgspris Hvis disse betingelsene ikke er oppfylt, beskattes opsjonene som et ikke-kvalifisert alternativ. For høyere inntektsarbeidere kan skatteforskjellen mellom en ISO og en NSO være så mye 19 6 på føderalt nivå alene, pluss arbeidstakeren har fordelen av å utsette skatt til aksjene er solgt Det finnes også andre krav til ISO-er, som beskrevet i denne artikkelen på vår side. Men ISO-er har stor ulempe for den ansatte. Spredningen mellom kjøpene ASE og stipendpris er underlagt AMT. AMT ble vedtatt for å forhindre høyere inntektsskattytere i å betale for lite skatt fordi de var i stand til å ta en rekke skattefradrag eller utelukkelser som spredningen på utøvelsen av en ISO Det krever at skattebetalere som kan bli gjenstand for avgiften, beregner hva de skylder på to måter. Først finner de ut hvor mye skatt de ville skylde ved å bruke de normale skattereglene. Da legger de tilbake til sin skattepliktige inntekt visse fradrag og utelukkelser de tok da de fant ut sine Vanlig skatt og ved å bruke dette nå høyere tallet, beregne AMT Disse tilleggene kalles preferanseelementer og spredningen på et incentiv aksjeopsjon, men ikke en NSO er en av disse postene. For skattepliktig inntekt opptil 175.000 eller mindre i 2013, AMT skattesats er 26 for beløp over dette, satsen er 28 Hvis AMT er høyere, betaler skattebetaleren den skatten i stedet. Et poeng de fleste artikler om dette problemet ikke klarer er at hvis beløpet betalt under AMT overstiger hva villehar blitt betalt under normale skatteregler det året, blir dette AMT-overskuddet en minimumskatt MTC som kan brukes i de kommende årene når normale skatter overstiger AMT-beløpet. Ferdigstilling av alternativ minimumskatt. Tabellen nedenfor, avledet av materiale levert av Janet Birgenheier, direktør for klientutdanning ved Charles Schwab, viser en grunnleggende AMT-beregning. Legg til Vanlig skattepliktig inntekt. Medisinsk dental fradrag. Spesifisert diverse spesifiserte fradrag med forbehold for AMT-statslige lokale skattemessige fradrag. Personlige unntak Spredt på ISO-øvelse Foreløpig AMT-skattepliktig inntekt. Trekk AMT-standardfritak 78,750 for 2012 felles filers 50.600 for ugifte personer 39.375 for gift arkivering separat Dette reduseres med 25 cent for hver dollar av AMT skattepliktig inntekt over 150.000 for par, 112.500 for singler og 75.000 for gift arkivering separat Faktisk AMT skattepliktig inntekt Multiply Actual AMT skattepliktige inntekt ganger 26 for beløp på opptil 175.000, pluss 28 av mengder over det Tentative Minimumskatt Trekker Tentativ minimumskatt - Vanlig skatt AMT Hvis resultatet av denne beregningen er at AMT er høyere enn den vanlige skatten, betaler du AMT-beløpet pluss den vanlige skatten. AMT-beløpet blir imidlertid en potensiell skattekreditt som du kan trekke fra en fremtidig skatteregning Hvis det i et påfølgende år din vanlige skatt overstiger din AMT, kan du søke på kreditt mot forskjellen Hvor mye du kan kreve, avhenger av hvor mye ekstra du har betalt ved å betale AMT i et tidligere år At gir en kreditt som kan brukes i de kommende årene Hvis du for eksempel betalte 15 000 flere på grunn av AMT i 2013 enn du ville ha betalt i den vanlige skatteberegningen, kan du bruke opptil 15 000 i kreditt i det neste året. Beløpet du ville hevde ville være forskjellen mellom det vanlige skattebeløpet og AMT-beregningen Hvis det vanlige beløpet er større, kan du hevde det som kreditt og fremføre ubenyttede kreditter for fremtidige år. Så hvis du i 2014 er din faste skatt 8.000 høy er enn AMT, kan du kreve en 8 000 kreditt og fremføre en kreditt på 7.000 til du bruker den opp. Denne forklaringen er selvfølgelig den forenklede versjonen av en potensielt kompleks sak. Enhver som er potensielt utsatt for AMT, bør bruke en skattemessig rådgiver for å sørge for at alt er gjort riktig Generelt er personer med inntekt på over 75 000 per år AMT-kandidater, men det er ingen lyse skillelinjer. En måte å håndtere AMT-fellen på, vil være at arbeidstaker skal selge noen av aksjene med en gang til generere nok penger til å kjøpe opsjonene i utgangspunktet Så en ansatt ville kjøpe og selge nok aksjer til å dekke kjøpesummen, pluss eventuelle skatter som ville være på grunn, og beholder de resterende aksjene som ISOs. For eksempel kan en ansatt kjøpe 5000 aksjer hvor han eller hun har opsjoner og beholder 5.000 I vårt eksempel på aksjene er verdt 30, med en utøvelseskurs på 10, vil dette generere et netto før skatt på 5.000 x 20 spredningen, eller 100 000 Etter skatt vil dette gå om 50 000, teller lønn, stat og føderal skatt alle på høyeste nivåer I det følgende år må medarbeider betale AMT på gjenværende 100 000 spredning for aksjer som ikke ble solgt, som kan være så mye som 28 000, men medarbeideren vil ha mer enn nok penger igjen for å håndtere dette. En annen god strategi er å utøve insentivalternativer tidlig på året Det er fordi ansatt kan unngå AMT dersom aksjer selges før slutten av kalenderåret hvor opsjonene utøves Anta for eksempel at John utøver sine ISOs i januar til 10 per aksje på et tidspunkt da aksjene er verdt 30 Det er ingen umiddelbar skatt, men 20 spredningen er underlagt AMT, som skal beregnes i neste skatteår, John holder på til aksjene, men ser på prisen tett. I desember er de bare verdt 17 John er en høyere inntektsgjeld. Hans regnskapsfører gir ham beskjed om at alle 20 spredningen vil bli gjenstand for en 26 AMT-skatt, noe som betyr at John vil skylde skatt på ca 5 20 per aksje Dette er g ening ubehagelig nær 7 profit John har nå på aksjene I verste fall faller de til under 10 neste år, noe som betyr at John må betale 5 20 per aksje skatt på aksjer der han faktisk har mistet penger. John selger før 31. desember, kan han beskytte sine gevinster. I bytte betaler han vanlig inntektsskatt på 7 spredningen. Regelen her er at salgsprisen er mindre enn den fair markedsverdi ved utøvelse, men mer enn stipendprisen, da Ordinær inntektsskatt skyldes spredningen Dersom den er høyere enn den virkelige markedsverdi over 30 i dette eksemplet, er ordinær inntektsskatt forfalt på spredningsbeløpet ved utøvelse, og kortsiktig realisasjonsskatt skyldes tilleggsforskjellen beløpet over 30 i dette eksemplet. Omvendt, hvis i desember aksjekursen fortsatt ser sterk ut, kan John holde fast i en annen måned og kvalifisere seg til kapitalgevinster. Ved å trene tidlig på året har han minimert perioden etter desember 31 han må holde aksjene bef malm gjør en beslutning om å selge Den senere i året han trener, desto større er risikoen for at aksjekursen faller ut i det følgende skatteåret. Hvis John venter til 31. desember for å selge sine aksjer, men selger dem før en - år holdbarhet er oppe, da er ting virkelig dystre Han er fortsatt underlagt AMT og må betale vanlig inntektsskatt på spredningen også, heldigvis, nesten i alle tilfeller vil dette skyve sin vanlige inntektsskatt over AMT beregning og han vant t må betale skatt to ganger. Til slutt, hvis John har mange ikke-kvalifiserte alternativer tilgjengelig, kan han trene mange av dem på et år hvor han også utøver sine ISOs. Dette vil øke mengden av ordinær inntektsskatt han betaler og kan skyve sin totale ordinære skatteregning høyt nok slik at den overskrider sin AMT-beregning. Det ville bety at han ikke ville ha noe AMT neste år å betale. Det er verdt å huske at ISOs gir en skattefordel til ansatte som villig risikere å holder på til eir aksjer Noen ganger utgjør denne risikoen ikke for ansatte. Dessuten er den virkelige kostnaden for AMT ikke det totale beløpet som er betalt på denne skatten, men hvor mye det overstiger ordinære skatter. Den virkelige tragedien er ikke de som tar en risiko med bevissthet og mister , men de ansatte som holder fast på sine aksjer uten å vite konsekvensene, da AMT er fortsatt noe, mange ansatte vet lite eller ingenting om, og er overrasket for sent for å lære at de må betale. Stell informert.